广西壮族自治区粮食和物资储备局关于2019年部门预算和决算草案审计报告提出问题整改情况的报告

桂粮报〔2020〕37号

自治区审计厅：

2020年6月19日我局收到《广西壮族自治区审计厅审计报告》（桂审派发报﹝2020﹞28号）。我局高度重视本次审计整改工作，6月30日专门召开了审计整改会议，局领导、有关单位主要领导、局各处室领导参加了会议，吴宇雄局长部署了审计整改工作，明确了整改责任，提出了整改要求。我局下发了《审计整改通知》。各有关单位对审计提出的问题认真分析原因，制订整改方案，明确整改时限，采取措施能马上整改的立行整改，未能马上整改的提出整改措施，提出限期整改计划，抓紧时间整改。现将审计提出问题整改情况报告如下：

一、存在问题的整改结果情况

（一） 关于局本级2019年个别项目绩效目标未完成问题的整改情况。

1.存在问题。绩效目标申报表中的1000万元粮食加工生产线未建设，2000万元“中国好粮油”产品品牌创建成效突出的企业奖励事项未完成。

2.整改情况。一是明确粮食储备和产业发展处为整改责任主体，抓好整改工作。二是明确不能因国家粮食和物资储备局要求有关该项目在2020年底之前完成，而延缓目标任务的完成。三是关于1000万元粮食加工生产线建设项目资金，目前，已由广西新发展米业有限公司实施大米加工生产线升级改造工作，确保在2020 年12月底前全部完成支出。四是“中国好粮油”产品品牌创建奖励成效突出的企业奖励2000万元项目，我局已出台《广西“中国好粮油”行动计划以奖代补实施方案》，第一批以奖代补项目已经组织申报、现场核验、评审专家委员会评审、自治区粮食和物资储备局局长办公会审定并公示，已于6月30日完成1000万元奖励资金拨付工作。第二批将于2020年11月按规程完成审核评定工作，确保2020年12月底前完成1000万元资金拨付工作，项目实施全部完成。五是要求我局有关处室今后应指导有关单位做好项目前期规划工作，及时跟踪项目进度，按时保质完成既定绩效目标。

已完成整改。

（二）关于局本级预算编制不够科学问题的整改情况。

1.存在问题。2019年部门预算安排自治区粮库仓储设施项目建设资金合计1650万元，预算绩效目标为扩建标准仓容2万吨，新建平房仓1万吨。但实际扩建仓容1.8万吨，仅完成原定计划60%。按现行粮库建设成本，建设1万吨仓容约需投入资金1200至1500万元，1650万元预算资金明显不能完成3万吨仓容绩效目标。

2.整改情况。一是明确责任处室是规划建设和安全仓储处。二是开展了业务人员的培训，提高业务人员的业务素质，减少工作上的差错。三是我局强调一定要吸取教训，今后要以认真负责的态度，根据自治区人民政府编制预算的总体要求和财政部门的具体部署，科学、合理地测算项目资金需求，科学合理设置项目年度绩效目标。四是督促各有关企业按时完成仓储项目建设工作，及时跟踪项目进度，如期完成项目建设工作。

已完成整改。

（三）关于局本级预算项目执行进度较慢问题的整改情况。

1.存在问题。局本级智能化升级改造区级管理平台运行维护费预算安排170万元，实际支付96.87万元，支付进度56.98%。主要原因是广西粮食仓储设施智能化升级改造项目尚未验收，运维费用不能按时完成支出。

2.整改情况。一是2019年结余的智能化升级改造区级管理平台运行维护费73.3万元已于2019年向自治区财政厅申请退回并取得自治区财政厅同意，已按规定退回自治区财政厅。二是按规定抓好项目管理，已完成项目建设任务。三是明确要求有关单位和处室在编制部门预算时，合理安排项目和资金，并按规定执行预算，增强预算执行的计划性和均衡性，进一步做到科学合理使用预算资金，提高财政资金使用效率。

已完成整改。

（四）关于局本级政府采购方面问题的整改情况。

1.局本级未按政府采购合同条款约定，提前支付工程进度款，涉及金额899.56万元问题的整改情况。

（1）存在问题。①广西粮食仓储设施智能化升级改造项目二期建设项目，提前支付工程进度款，涉及金额880.31万元。②粮食仓储设施智能升级改造二期项目监理项目，提前支付监理费19.25万元。

（2）整改情况。一是加强指导，落实责任，针对存在问题，加快推进该项目建设进度，严格要求中标单位加快完成合同建设内容，防止财政资金风险的发生。二是聘请专家指导，克服智能化升级改造项目技术瓶颈。三是加强协调，加快推进自治区粮食信息化平台整合，已采取措施未造成财政资金损失。四是我局今后将坚决杜绝超项目建设进度拨款，严格按政府采购合同约定的付款方式付款，按合同执行进度支付款项，确保财政资金安全。

已完成整改。

2.未经批准使用采购节约的资金重复采购，涉及金额6万元问题的整改情况。

（1）存在问题。我局粮食仓储设施智能化升级改造项目，建设自治区级平台互联网光纤宽带线路租用的事项，于2019年10月28日采用竞争性磋商进行政府采购，采购预算30万元。中国电信中标，中标价23万元。采购完成后，我局又与中国联通再采购一条200兆互联网光纤专线，合同金额6万元，从原采购预算结余资金中列支。

（2）整改情况。我局加强政府采购人员、财会人员对财政资金使用有关规定及要求的学习，特别是学习自治区人民政府办公厅《关于进一步加强自治区本级政府采购管理工作的通知》（桂政办发〔2015〕10号）规定，严格执行自治区本级政府采购管理工作规定，依法依规使用财政资金，不擅自调整使用采购节余的资金，招投标后结余财政资金交回财政。

已完成整改。

3.采购备注预算金额以下的服务，没有报送政府采购计划备案，涉及金额25.29万元问题的整改情况。

（1）存在问题。一是我局通过财政资金授权支付门户网站升级维护费4.90万元，未报送政府采购计划备案。二是通过自治区财政授权支付互联网宽带线路租用费17.99万元，未报送政府采购计划备案。

（2）整改情况。我局于2020年6月8日补报政府采购计划备案，因财政政府采购计划备案系统的限制，已无法补报。我局落实财会人员责任，加强监督检查，严格按照会计工作规范，细致地做好各项财会工作。组织财会人员学习自治区财政厅《关于公布2018-2019年广西政府集中采购目录及限额标准的通知》（桂财采〔2017〕26号），依法进行政府采购，达到备注预算金额以上的严格执行政府采购相关程序进行政府采购，备注金额以下的也要报送政府采购计划备案。

已完成整改。

（五）关于广西壮族自治区粮油质量检验中心擅自变更政府采购合同付款方式，提高预付款比例问题的整改情况。

1.存在问题。2019年广西壮族自治区粮油质量检验中心（以下简称质检中心）通过公开招标方式采购“优质粮食工程”质检体系建设粮食检验仪器设备，招标方案约定货款预付比例为50%，交货完毕且验收合格后，支付剩余货款。但质检中心违反招标方案约定，与中标单位签订合同后同时签订补充协议，将货物预付款比例提高到70%或100%，并于交货验收前全部付款至100%。截至2020年5月19日，上述设备均已到货，其中698.73万元设备已验收，1099.6万元设备未验收。

2.整改情况。一是严格风险控制，督促设备供货及时到位，至2020年3月23日所有采购设备已全部到货；加强设备验收管理，2020年6月9日完成全部设备验收工作；加强设备验收质量控制，经验收设备性能符合采购合同约定参数要求，设备使用运转正常，没有造成财政资金损失。二是加强《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国合同法》等法律法规的学习，完善采购管理制度，规范合同签订、协调合同履行、落实合同实施，不擅自变更、中止或者终止合同。三是提早做好采购项目规划、市场调研等前期准备工作，使项目尽早进入实质性采购阶段，以提高工作效率和质量，促使完成好各节点资金支出和项目建设。四是今后要吸取教训严格执行采购法规，坚决防止超预算拨款，防止超项目进度拨款，保证财政资金的安全。

已完成整改。

（六）广西工商职业技术学院将零余额账户资金拨入单位实有账户，涉及资金775.40万元问题的整改情况。

1.存在问题。2019年9月18日、29日广西工商职业技术学院向自治区财政厅请示以“为加快学生奖助学金发放”为理由，将助学金等项目775.40万元转入实有账户发放。但实际于2019年12月才进行支付728.495万元，后转回零余额账户35.36万元，截至2019年12月31日，基本户结转11.545万元。

2.整改情况。（1）国家助学贷款中央奖补专项资金11万元，用于发放学院获得2019-2020学年春季学期学院特殊生活补助的家庭经济困难学生的补助，已于2020年5月28日完成支付工作。

（2）国家助学金0.545万元，已于2020年7月15日完成支付工作。

(3)我局及广西工商职业技术学院将深刻反省，认真学习《广西壮族自治区人民政府关于进一步加强和完善预算执行管理工作的通知》（桂政发﹝2014﹞21号）等相关规定，避免将零余额账户资金支付到实有账户的情况发生。

已完成整改。

（七）广西工商技师学院（原广西经贸高级技工学校）一般公共预算拨款培训费支出超预算31.7万元问题整改情况。

1.存在问题。2019年一般公共预算拨款安排培训费支出为0元，决算支出为31.70万元。根据指标追加文件，可用于加强师资培训、加强“双师型”专任老师培养培训等，但广西工商技师学院未在预算指标管理系统中向财政部门报批，并使用其他经济科目进行了支付。

2.整改情况。我局要求广西工商技师学院财务人员认真学习掌握财政政策，特别是学习《广西壮族自治区本级支出经济分类科目改革实施方案》（桂财预〔2017〕182号）的规定，提高财务人员业务素质，要求举一反三，避免类似问题再发生，严格执行“三公”两费管理有关规定，今后对政府经济分类科目的‘类’级科目调剂的，及涉及‘三公’经费、会议费、培训费政府预算经济科目的‘款’级科目调增的，应当报自治区财政厅批准，按审批后“三公”两费预算数额开支经费。

已完成整改。

（八）关于自治区储备粮管理有限公司优质稻品种推广工作绩效不佳，涉及金额730.48万元问题的整改情况。

1.存在问题。自治区储备粮管理有限责任公司经批准用中央财政下达广西的稻谷补贴资金向全区部分稻谷生产者免费发放稻种实物方式，推广优质品种种植。根据自治区储备粮管理有限公司提供的发放统计表发现，2019年6月23至25日进行晚稻种子第一次发放，共发放稻种24.65万公斤，涉及金额911.12万元。2019年8月13日至20日进行晚稻种子第二次发放，共发放25.84万公斤，这批种子发放时间过晚，2019年无法种植，影响资金使用绩效，涉及金额730.48万元。对超过播种时间的稻种，由种子公司与部分农民签订稻种免费托管确认函，保证稻种度夏。

2.整改情况。一是自治区储备粮管理有限责任公司根据优质稻品种招标合同，已于2020年6月10日将所余种子质押保证金支付相关中标种子公司，该业务已全部完成。二是虽然2020年不再有此项工作任务，但我局要求各直属单位，特别是该公司在今后的工作上要吸取教训，要做好各项工作的前期调查研究，充分论证工作的条件及难易程度，科学制定工作方案并加强实施管理，落实人员和责任，狠抓工作落实到位，促进工作的高效完成，提高财政资金使用效益。

已完成整改。

（九）关于广西工商职业技术学院、广西工商技师学院（原广西经贸高级技工学校）未按支付系统中部门经济分类科目进行账务核算，影响决算草案数据真实性问题的整改情况。

1.存在问题。广西工商职业技术学院2019年的决算草案中，决算支出明细表和国库支付系统中款项经济科目金额差异绝对值为8012.13万元。广西工商技师学院2019年的决算草案中，决算支出明细表和国库支付系统中款项经济科目金额差异绝对值为6481.82万元。主要原因是国库支付时经济科目未调剂报批就直接使用，会计员按经济业务发生的有关经济科目进行核算。

2.整改情况。因2019年已执行完毕，无法更改，因此，两所学院从2020年起，部门预算编制进一步精细化，预算执行时严格按照年初预算执行；对于年中确需进行经济分类重新调整的预算项目，已按《广西壮族自治区财政厅关于进一步做好经济分类科目改革有关工作的通知》（桂财预〔2017〕233号）文件规定，及时向自治区财政厅办理调整手续，待预算项目经济分类调整完毕后再执行支付手续。

今后，我局与两所直属学院将加强对《广西壮族自治区财政厅关于进一步做好经济分类科目改革有关工作的通知》（桂财预〔2017〕233号）等相关制度、文件的学习，加强预算管理。国库支付时经济科目先调剂报批，再安排使用，按支付系统中部门经济分类科目进行账务核算。广西工商职业技术学院进一步完善制度，于2020年5月14日下发《广西工商职业技术学院关于印发<广西工商职业技术学院预算管理办法>的通知》（广商院〔2020〕17号），加强对预算的编制、执行及调整的管理。

已完成整改。

（十）往来款长期未清理，涉及金额931.16万元问题的整改情况。

1.截至2019年底，区粮食和储备局本级“其他应收款-黎某”挂账1.06万元，账龄3年以上。

整改情况：该款我局自2017年以来想方设法追收，但因黎某已不使用原手机号码，通过各种渠道无法找到其本人，直至现在。我局要求财务人员要增强责任感，继续追收该款项，直至收回为止。

未完成整改。

2.截至2019年底，区粮食和储备局机关服务中心“长期应付款”科目挂账263.04万元，账龄13年以上。

（1）应付河南金麦粒有限公司10.62万元，为预留广西北海银谷湾大酒店改制费用及偿还公司债务。

整改情况：广西北海银谷湾大酒店至2019年底，欠有我局项款。已与广西北海银谷湾大酒店协商同意，该款已于2020年8月14日转付我局抵顶广西北海银谷湾大酒店欠款。

已完成整改。

（2）应付南宁粮油批发市场79.42万元，为长期应付款、其他应收款两边挂账未清理。

整改情况：机关服务中心同时挂应收该市场账款90万元，应收应付相抵差额10.58万元，该款已于2020年7月27日收回，已无往来挂账。

已完成整改。

（3）应付南宁园湖饭店173万元，属于区粮食和储备局本级、机关服务中心、南宁市圆湖饭店三角债未清理。

整改情况：该应付款是自治区粮食和储备局本级、局机关服务中心、南宁市圆湖饭店三角债未清理。经三方协商同意，该173万元为应付自治区粮食和储备局。机关服务中心已于2020年8月14日转款付区粮食和物资储备局120万元，其余待机关服务中心筹足资金后支付我局。

已完成整改。

（4）“其他应收款”科目挂账金额9.71万元，账龄3年以上，其中：借调司勤人员经济补偿金8.06万元，个人其他应收款—黄某1.65万元。

整改情况：借调司勤人员经济补偿金8.06万元，已向自治区财政厅申请调整部门预算，待批准后归还该款项。个人其他应收款—黄某1.65万元。已多次向黄某追收款，现黄某已交还款计划书，每月还款500元，已还1000元。

已完成整改。

3.截至2019年底，广西工商职业技术学院“其他应收款”科目挂账657.35万元，账龄6年以上。

（1）应收聚信国际租赁有限公司代垫教学仪器设备款507.97万元，起始年份2014年。

整改情况：此款项形成的原因：采用融资租赁方式购买教学仪器设备466.76万元产生的本金和租金。所采购的教学仪器设备已入“固定资产”461.63万元，其中2020年以前年度已入资产管理系统440.63万元，2020年核实补入21.00万元；低值易耗品5.13万元，低值易耗品目前已耗废。学院应根据每年支付的本金和租金列入预算，但因学院近几年建设鹏飞校区、武鸣校区，生均拨款和学院的自有收入不能满足学院建设资金需求，故无法在预算中安排。随着武鸣校区建设，资金需求越来越大，近几年内仍无法在预算中安排资金，故目前将该部分往来账转入“累计盈余/结转盈余”。

已完成整改。

（2）应收南宁市财政局82.40万元“预付农民工保障金”，起始年份2009年。

整改情况：目前已收回7.07万元；未收回75.33万元（为鹏飞校区的2号楼及10号楼的农民工保障金），原因是工程未完成竣工的各项手续。

后续整改措施。密切跟进南宁市住房和城乡建设局等相关单位的审批情况，退款申请材料目前处于社保局核查中，之后经过南宁市清欠办、建管科、房产资金管理中心审批，完成退款。计划于8月21日前落实退款并完成整改。

未完成整改。

（3）应收相思湖新区财政局“付预算控制价编制费、农民工保障金”66.98万元，起始年份2011年。

整改情况 ：2020年6月24日，学院已收到高新区财政局退回学院相思湖新校区（鹏飞校区）学生宿舍楼(8、9号楼) 农民工保障金66.98万元。

已完成整改。

今后，我局及直属企事业单位将加强对《会计基础工作规范》及财务会计制度等规定、制度的学习，强化财务人员及业务工作人员的培训；加强对往来款项的清理的力度，确保国有资产的安全、完整。

（十一）关于广西工商职业技术学院资产底数不清问题的整改情况。

1.存在问题。广西工商职业技术学院部门决算报表反映固定资产原值1.95亿元，行政事业单位国有资产报表反映资产原值3.03亿元，两者差异1.078亿元。主要原因是2019年度行政事业单位国有资产报表填报有误：多填报金额1.081亿元，其中重复填报项目9436.39万元，填报产权尚不明确项目314.43万元，误填无形资产金额1062.16万元；少填报34.98万元，部分仪器、家具未入固定资产。

2.整改情况。该学院已于2020年7月21日上报自治区财政厅、自治区粮食和物资储备局《关于报送广西工商职业技术学院国有资产账务调整方案的请示》（广商院报〔2020〕89号），对“行政事业单位资产管理信息系统”平台和“学院资产综合管理系统”（学院部门决算报表的固定资产及无形资产与“学院资产综合管理系统”一致）平台，因两平台入账时间差、分类等原因产生的差异进行调整，现已在自治区财政厅资产管理部门的指导下进行调整。“行政事业单位资产管理信息系统”固定资产调减2,228.13万元，“学院资产综合管理系统”调增8,549.86万元，“行政事业单位资产管理信息系统”无形资产调增1,687.00元，“学院资产综合管理系统”调增104.80万元。调整后两平台情况如下：

（1）固定资产

截至2020年8月12日“行政事业单位资产管理信息系统”固定资产28,036.28万元，“学院资产综合管理系统”28,165.20万元，差额-128.92万元。差异的原因：2020年新增的固定资产已根据入库单进行账务处理，而为了防止以前年度两平台数据导入或重复录入情况，现采取年底一次性根据“学院资产综合管理系统”平台导入 “行政事业单位资产管理信息系统”，因时间差产生差异。

（2）无形资产

截至2020年8月12日“行政事业单位资产管理信息系统”无形资产21,368.38万元，“学院资产综合管理系统”21,397.86万元，差额-29.48万元，差异的原因：2020年新增的无形资产已根据入库单进行账务处理，而为了防止以前年度两平台数据导入或重复录入情况，现采取年底一次性根据“学院资产综合管理系统”平台导入“行政事业单位资产管理信息系统”，因时间差产生差异。

今后，我局和广西工商职业技术学院将加强资产管理相关规定及制度的学习，认真吸取教训，高度重视国有资产管理工作，严格按照相关规定，进一步规范资产管理工作程序，加强部门间的协商沟通，完善工作机制，加强日常核对，做到账账相符、账实相符。

已完成整改。

二、采纳审计建议、完善制度、建立长效机制情况

审计报告提出了“强化绩效管理，提高财政资金使用效益”、“强化预算支出管理，防范财政财务风险”、“强化会计核算基础工作，确保财务信息准确有效”的审计建议，我局专门开会学习讨论，认为建议合理，提出了解决我局存在问题的有效办法，我局全部采纳，并抓好落实，完善有关制度，建立长效机制。我局于2020年8月13日向局机关各处室、直属各事业单位下发了《广西壮族自治区粮食和物资储备局办公室关于强化预算绩效管理提高财政资金使用效益的通知》，对预算绩效管理工作，从提高政治站位, 强化预算绩效管理主体责任意识；加强预算绩效管理队伍建设，为全面实施预算绩效管理提供人员保障；落实事前绩效评估制度；把绩效目标设置作为测算资金需求、申请预算资金的前置条件；提高预算绩效目标编制的科学性：全面实施绩效运行监控；开展预算绩效管理项目自评；增强预算绩效评价结果约束力等方面提出加强管理要求。于2020年8月14日向局机关各处室、直属各事业单位下发了《广西壮族自治区粮食和物资储备局办公室关于强化预算支出管理防范财政财务风险的通知》，对预算支出管理工作，从充分认识预算支出管理的重要性；强化预算支出执行主体责任意识 ；提高预算编制的准确性；做好预算支出前期准备；加快资金审核支付；确保预算支出合理合法；加强预算支出分析和定期通报等方面提出加强管理要求。我局出台上述两份文件，对提高预算绩效管理、预算支出管理水平有积极的意义，相信会取得明显效果。我局将进一步加强对所属预算单位的财务监督检查工作，提升会计核算基础工作质量，确保会计信息真实、准确和完整。

三、未完成整改的原因、限期整改计划、措施

（一）区粮食和储备局本级“其他应收款-黎某”挂账1.06万元，未完成整改。原因是，黎某原是我局聘用司机，贵州省人，在我局工作多年。该欠款是其开车出事故借款支付修车费用，扣除保险赔款，其个人还款后还余10603.20元。2016年因我局公车改革不再聘用大部分司机，解除了其劳动关系。因黎某已不使用原手机号码，通过各种渠道无法找到其本人。我局要求财务人员要增强责任感，继续追收该款项，直至收回为止。

（二）广西工商职业技术学院应收南宁市财政局82.40万元“预付农民工保障金”，目前已收回7.07万元）；未收回75.33万元（为鹏飞校区的2号楼及10号楼的农民工保障金）。原因是：根据退回农民工保障金的相关规定，必须要先完成工程竣工结算，才能向南宁市住房和城乡建设局申请退回农民工保障金。但由于鹏飞校区2号楼及10号楼是BOT工程，施工单位对审计结果有异议，因此未能完成工程竣工结算。为了加快推进工程竣工结算及退回农民工保障金，该学院召开院长办公会专题研究解决。8月5日，已完成2号楼、10楼的工程竣工结算，并将工程竣工结算等退款申请材料按规定上传至南宁市住房和城乡建设局网站，申请退款；8月6日向南宁市清欠办跟进审批情况；8月10日再次向南宁市清欠办跟进审批情况。目前退款申请材料正处于社保局核查阶段，社保局核查后，尚需经过南宁市清欠办、建管科、房产资金管理中心审批后才能退款。此问题正在整改中，计划8月底前落实退款并完成整改。

采取措施：密切跟进南宁市住房和城乡建设局等相关单位的审批情况，退款申请材料目前处于社保局核查中，之后经过南宁市清欠办、建管科、房产资金管理中心审批，完成退款。 

                            2020年8月14日